Au moment de créer son auto-entreprise, on doit choisir entre deux modes de paiement de l'impôt sur le revenu : le régime classique (avec abattement et barème progressif) ou le versement libératoire (un pourcentage du CA, payé en même temps que les cotisations URSSAF). Le choix peut avoir un impact significatif sur votre fiscalité. Faisons le tri.
Sommaire
- Qu'est-ce que le versement libératoire ?
- Les taux du versement libératoire 2026
- Conditions d'éligibilité 2026
- Le régime classique : comment ça marche
- Comment savoir quel régime est plus avantageux
- Cas concrets chiffrés
- Comment opter ou y renoncer
- FAQ rapide
Qu'est-ce que le versement libératoire ?
Le versement libératoire de l'impôt sur le revenu est une option fiscale qui permet de payer votre impôt en même temps que vos cotisations URSSAF, sous forme d'un pourcentage supplémentaire appliqué à votre CA.
Concrètement :
- Sans VFL : vous déclarez votre revenu micro dans votre déclaration annuelle d'impôt, et vous êtes imposé au barème progressif
- Avec VFL : vous payez l'impôt au fil de l'eau, en même temps que vos cotisations URSSAF (1 % à 2,2 % du CA selon l'activité)
Avantage principal : pas de mauvaise surprise en fin d'année. Vous payez l'impôt mois par mois ou trimestre par trimestre.
Inconvénient principal : vous payez l'impôt même si vous êtes non imposable. Le VFL ne donne droit à aucune décote ou abattement.
Les taux du versement libératoire 2026
Les taux du VFL en 2026 sont :
| Activité | Taux VFL |
|---|---|
| Vente de marchandises et hébergement | 1 % |
| Services BIC (commerciaux, artisanaux) | 1,7 % |
| BNC (professions libérales) | 2,2 % |
Ces taux s'ajoutent aux taux des cotisations URSSAF. Exemple total avec VFL :
| Activité | URSSAF | VFL | Total |
|---|---|---|---|
| Vente | 12,3 % | 1 % | 13,3 % |
| Services BIC | 21,2 % | 1,7 % | 22,9 % |
| BNC | 25,6 % | 2,2 % | 27,8 % |
À cela s'ajoute la CFP (0,10 % à 0,30 % selon l'activité).
Conditions d'éligibilité 2026
Pour bénéficier du VFL, vous devez respecter une condition de revenu fiscal de référence :
Votre revenu fiscal de référence N-2 ne doit pas dépasser un certain plafond (pour 2026, c'est le RFR de 2024) :
- 27 519 € pour une personne seule (1 part)
- +50 % par demi-part supplémentaire
- Exemple pour un couple avec 2 enfants (3 parts) : 27 519 € × 3 = 82 557 €
Le plafond est calculé sur votre foyer fiscal complet, pas sur vos seuls revenus d'auto-entrepreneur. Si votre conjoint a un salaire élevé, vous pouvez être exclu du VFL même avec une activité modeste.
Le régime classique : comment ça marche
Si vous n'optez pas pour le VFL, vous êtes en régime classique :
Étape 1 : votre CA encaissé est diminué de l'abattement forfaitaire :
- 71 % pour la vente
- 50 % pour les services BIC
- 34 % pour les BNC
Étape 2 : le résultat (le revenu micro) entre dans votre déclaration d'impôt annuelle, sur la ligne dédiée.
Étape 3 : ce revenu est ajouté aux autres revenus de votre foyer (salaires du conjoint, pensions, autres revenus...) et imposé au barème progressif de l'IR :
| Tranche 2026 | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 11 497 € | 0 % |
| De 11 497 € à 29 315 € | 11 % |
| De 29 315 € à 83 823 € | 30 % |
| De 83 823 € à 180 294 € | 41 % |
| Au-delà de 180 294 € | 45 % |
L'avantage : si vos revenus restent dans les tranches basses, vous payez peu ou pas d'impôt.
Comment savoir quel régime est plus avantageux
Voici la règle simple :
Le VFL est avantageux si :
- Votre tranche marginale d'imposition est de 30 % ou plus
- Vos revenus sont stables et prévisibles
- Vous voulez lisser la trésorerie
Le régime classique est avantageux si :
- Votre tranche marginale est de 0 % ou 11 %
- Vos revenus sont modestes ou irréguliers
- Vous bénéficiez d'autres avantages fiscaux (réductions, crédits d'impôt...)
Règle empirique : si votre revenu fiscal de référence du foyer est inférieur à environ 25 000 €, le régime classique est presque toujours plus avantageux.
Cas concrets chiffrés
Cas 1 — Étudiante qui démarre, BNC, CA = 15 000 €
- Foyer : célibataire, 1 part
- VFL : 15 000 € × 2,2 % = 330 € d'impôt
- Régime classique :
- Revenu micro = 15 000 € × (1 - 34 %) = 9 900 €
- Sous le plafond de 11 497 € → 0 € d'impôt
- Économie avec régime classique : 330 €
Cas 2 — Consultant senior, BNC, CA = 60 000 €, conjoint salarié 50 000 €
- Foyer : couple sans enfant, 2 parts. Revenu fiscal total = 60 000 € × 66 % + 50 000 € = 89 600 €
- VFL : 60 000 € × 2,2 % = 1 320 € d'impôt
- Régime classique :
- Revenu micro = 60 000 € × 66 % = 39 600 €
- Ce revenu entre dans le foyer à environ 30 % de TMI
- Soit environ 11 880 € d'impôt sur cette part
- Économie avec VFL : 10 560 €
Dans certains cas, le VFL peut faire économiser plusieurs milliers d'euros. Dans d'autres, c'est l'inverse. Ne choisissez pas à l'aveugle. Faites le calcul ou demandez à un expert-comptable.
Comment opter ou y renoncer
Pour opter pour le VFL :
- Lors de la création de votre auto-entreprise (case à cocher)
- Ou ultérieurement : demande à formuler avant le 30 septembre pour application au 1er janvier de l'année suivante
Pour renoncer au VFL :
- Demande à formuler avant le 30 septembre pour application au 1er janvier suivant
- Aucun engagement de durée minimale, c'est réversible chaque année
Où faire la demande : sur autoentrepreneur.urssaf.fr, espace personnel, rubrique "Mon profil" → "Modifier mes options".
Source officielle : Service-Public.fr — Versement libératoire de l'impôt sur le revenu
FAQ rapide
Si je ne suis pas éligible au VFL, dois-je quand même payer mon impôt mensuellement ? Vous êtes alors en régime classique. Votre impôt est calculé annuellement après votre déclaration de revenus (en mai-juin). Vous pouvez opter pour le prélèvement à la source pour étaler les paiements.
Que se passe-t-il si je dépasse le plafond de RFR en cours d'année ? Pas d'effet rétroactif. Vous restez en VFL jusqu'à la fin de l'année. Mais vous ne pouvez plus en bénéficier l'année suivante.
Le VFL est-il libératoire pour la CSG/CRDS aussi ? Non. La CSG-CRDS est intégrée dans les cotisations URSSAF, pas dans le VFL. Le VFL ne concerne que l'impôt sur le revenu.
Si je suis non imposable, le VFL est-il une perte sèche ? Oui. Si vous êtes non imposable en régime classique (revenus modestes), payer le VFL vous fait payer un impôt que vous n'auriez pas dû payer. Le régime classique est alors clairement plus avantageux.
